Calculadora del TFR (indemnización)

Cómo funciona

Cada año la empresa aparta como TFR aproximadamente el salario anual dividido entre 13,5. Con el tiempo la cantidad se revaloriza (1,5% fijo + 75% de la inflación).

Importante

Es una estimación bruta simplificada: no incluye la revalorización ISTAT anual ni la tributación separada del TFR en el momento del cobro.

Por qué se divide entre 13,5

El número no es arbitrario: viene de la ley italiana 297 de 1982, que fija la provisión anual en la retribución computable dividida entre 13,5. Es algo menos de una mensualidad de cada trece, y en la práctica equivale a alrededor del 7,4% de la retribución anual. De esa cuota se descuenta después una cotización del 0,50% destinada a la seguridad social, y por eso la cifra realmente provisionada es algo más baja que la cuenta redonda.

La indemnización por tanto no es un premio ni una liberalidad: es retribución diferida, es decir una parte del sueldo ya devengada que el empleador retiene y devuelve al final de la relación. Por eso corresponde siempre, termine como termine el contrato: dimisión, despido, vencimiento, jubilación.

La revalorización, y por qué cuenta poco cuando los precios corren

El fondo acumulado se revaloriza cada año en un 1,5% fijo más el 75% de la inflación. En los años de inflación baja es una regla generosa, porque ese uno y medio por ciento fijo vale más que la subida de los precios. En los años de inflación alta es al revés, y la fórmula hace perder poder adquisitivo por construcción: con los precios al 6%, la revalorización llega al 6% pleno solo por casualidad, y normalmente se queda por debajo.

Sobre la revalorización, además, se paga un impuesto sustitutivo cada año, que se descuenta del fondo. Por eso la cifra que se lee en la nómina crece menos de lo que la cuenta teórica haría pensar.

En la empresa o en un plan de pensiones

Es la elección que todo nuevo empleado tiene que hacer en seis meses, y que casi nadie le explica. Dejando el fondo en la empresa se obtiene una revalorización modesta pero cierta y una liquidez segura al final. Llevándolo a un plan de pensiones se acepta el riesgo de los mercados, pero se consiguen tres ventajas que el fondo en empresa no tiene: la tributación final más baja, la deducibilidad de las aportaciones voluntarias y, en los planes sectoriales, la aportación adicional del empleador, que solo se obtiene adhiriéndose.

La elección no es para siempre en un solo sentido: del fondo en empresa se puede pasar al plan en cualquier momento, mientras que lo contrario no se puede hacer. Por eso quedarse quieto le cuesta algo a quien está indeciso.

Anticipos y tributación

La indemnización se puede pedir por adelantado, pero no a voluntad: la ley prevé un anticipo de hasta el 70% después de ocho años de servicio con el mismo empleador, por motivos tasados como gastos sanitarios extraordinarios, compra de la primera vivienda para uno mismo o para los hijos, y los permisos previstos por la ley. Los convenios colectivos pueden ser más amplios, pero no más estrictos.

Sobre la liquidación final se aplica la tributación separada, no el impuesto del año: el tipo se calcula sobre la media de las rentas de los últimos años, precisamente para evitar que una suma devengada en veinte años acabe tributando como si se hubiera ganado toda de golpe. Es también la razón por la que el neto es más alto de lo que cabría esperar aplicando el tipo corriente.

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